Несвоевременная сдача отчетности - чем это грозит?

Пропуск времени - потеря денег

На практике случается, что по незнанию либо из-за отсутствия времени или чувства ответственности вовремя не сдана отчетность. Это карается денежными, и не только, санкциями. Рассмотрим их.

1. Наказание размером 5% от налога, который должен быть уплачен по декларации, будет применяться за каждый месяц, прошедший после последнего дня, установленного законодательно для сдачи отчетности. Иначе, если срок сдачи 20 января, а фактически декларация была сдана 5 апреля, то штраф будет составлять 5%+5%+5%. Но у штрафа есть ограничения: минимум, который вы заплатите - 1000 руб., максимум - 30% от суммы, стоящей в декларации к уплате (п.1 ст. 119 НК РФ). Значит, если по декларации налог уменьшается, или его вообще нет, штраф обязательно будет, но 1000 руб.

2. Не сдача вовремя расчета по авансам или отчетность по Закону о бухучете, не поданные вовремя сведения о подоходном налоге сотрудников или ИП, караются двухсот рублями за отчет, о котором "забыли" (п.1 ст.126 НК РФ). Это означает, что если у вас в течение года получили зарплату 7 человек, а вы сообщили о доходах пяти человек, то штраф будет составлять 400 руб.

3. Кроме штрафов, предусмотренных налоговым кодексом, которые будут наложены на фирму, Административным кодексом предусматривается штраф для директора или главного бухгалтера. Они будут наказаны на 300 - 500 руб. Штраф касается деклараций, бухотчетности, авансовых расчетов и сведений по НДФЛ, независимо от их количества.

4. Несмотря на денежные наказания НК РФ предусмотрел и другую меру наказания – приостановление операций по счетам (п.3 ст.76). Эту меру налоговая инспекция применит тогда, когда в течение 10 дней, следующих за последним днем, установленным для сдачи отчетности, декларация не была сдана. Сдали декларацию - ИФНС отменила свое постановление.

5. Кроме налоговой отчетности, существует отчетность в Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. Статья 46 Федерального закона 212-ФЗ карает также строго, как и НК. Так что, если в течение полугода вы не сдали отчет, то можете не торопиться – сумма штрафа больше не увеличится. В Фонд социального страхования сдается отчет по двум видам взносов. Так вот по второму взносу – от несчастных случаев и профзаболеваний - будет еще одно наказание. Размеры штрафа такие же, только минимальная сумма штрафа равна 100 руб. Если за полгода отчет все-таки не сдан, то штраф будет 30% от полагающихся к уплате взносов и за следующие месяцы по 10% за каждый месяц, но не менее 1000 руб. (ст.19 закона 125-ФЗ).

Вовремя не платишь - готовься к убыткам

Как и несвоевременная сдача отчетности, так и несвоевременная уплата налогов имеет денежное наказание. Если вы по какой-либо причине вовремя не заплатили именно ту сумму налога, которая указана в декларации, или при проверке обнаружилось, что сумма в декларации занижена и в результате заплачено налога меньше, чем надо, то вам обязательно начислят пени (п.1 ст.75 НК РФ). Они составляют 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы недоплаченного налога за каждый день (п.3, п.4 ст.75 НК РФ). Что касается взносов в Пенсионный Фонд и взносов в ФСС, то тут за неуплату или неполную уплату взносов предусматриваются точно такие же пени, как и в случае неуплаты налога (п.1, 5, 6 ст.25 закона № 212-ФЗ).

Уплата пени по налогам и взносам может производиться добровольно, самостоятельно или на основании требования. Если вы не уплатили пени сами, то ИФНС или Фонды выставят вам безакцептное требование на расчетный счет, на основании которого банк спишет с вашего расчетного счета сумму пеней, указанную в требовании.

Кроме пени за неуплату налога или взноса, на организацию или ИП может быть наложен штраф в размере от 20 или 40 процентов от суммы неуплаченного налога, взноса (п.1, 3 ст.122 НК РФ, ст.47 закона 212-ФЗ). Штрафы обычно накладываются по результатам выездных проверок. В случае обнаружения смягчающих обстоятельств, штраф могут уменьшить в 2 раза. Так как результаты проверок можно оспорить в вышестоящие органы или в суде, то штрафы в размере 40%, применят тогда, когда будут доказательства того, что налог неуплачен умышленно, то есть совершено налоговое правонарушение (п.6 ст.108 НК РФ).

Для того чтобы избежать неприятных ситуаций, связанных с отчетностью, неуплатой налогов или взносов, надо своевременно обратиться в специализированную компанию, занимающуюся сопровождением бухгалтерского учета компаний в Москве или других регионах, соответствующих местонахождению фирмы.